概念

實(shí)質(zhì)

資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在 擴(kuò)大再生產(chǎn)及其 資金流通過(guò)程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果

影響

因素

（ 1）資金的使用時(shí)間（正比）；

（ 2）資金數(shù)量的多少（正比）；

（ 3）資金的投入和回收的特點(diǎn) ;（對(duì)投資人而言，資金的支出越晚越有利，回收的越早越好。即晚支出，早回收）

（ 4）資金周轉(zhuǎn)的速度（正比）

計(jì)息方式

區(qū)別

單利

年利息額都僅由本金所產(chǎn)生，新生利息不再加入本金產(chǎn)生利息， “ 利不生利 ”

復(fù)利

指在計(jì)算某一計(jì)息周期的利息時(shí)，其先前周期上所累積的利息要計(jì)算利息，即 “ 利生利 ”、 “利滾利 ”

聯(lián)系

1. 本金越大、利率越高、計(jì)息周期越多時(shí)，單利和復(fù)利的 差距越大。

2.計(jì)算復(fù)利的方法有 間斷復(fù)利、連續(xù)復(fù)利，實(shí)際中都采用間斷復(fù)利

名稱

編制角度

計(jì)算指標(biāo)

備注

投資現(xiàn)金流量表

項(xiàng)目總投資

內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期； （考察融資前盈利能力）

不體現(xiàn)償還本金利息

資本金現(xiàn)金流量表

資本金

資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

償還本金，支付利息作為現(xiàn)金流出

投資各方現(xiàn)金流量表

各個(gè)投資者

投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

當(dāng)投資和損益分配比例不一致的時(shí)候計(jì)算

財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

投資、融資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

反映技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)生存能力